일본의 실수령액(手取り) 계산법: 액면에서 실수령까지

일본 채용 제안서에 적힌 숫자는 연간 액면 금액(額面, gakumen)입니다. 매달 통장에 들어오는 숫자는 실수령액(手取り, tedori)이며, 눈에 띄게 더 작습니다. 그 차이는 사회보험료와 두 가지 세금이 쌓인 고정된 묶음이고, 각 항목은 저마다의 기준과 시점을 가집니다. 무엇이 빠져나가는지, 그리고 언제 빠져나가는지를 알면 공제 규모와 둘째 해의 전형적인 충격이 모두 설명됩니다.

공제 묶음

일본 급여에서는 대략 다음 순서로 다섯 가지가 빠져나갑니다.

1. 건강보험(健康保険) — 의료를 보장합니다.
2. 연금(厚生年金) — 후생연금입니다.
3. 고용보험(雇用保険) — 실업 및 관련 급부를 보장합니다.
4. 소득세(所得税) — 국세로, 매달 원천징수됩니다.
5. 주민세(住民税) — 지방세로, 작년 소득을 기준으로 부과됩니다.

앞의 세 가지는 사회보험(社会保険)이고, 뒤의 두 가지는 세금입니다. 이 둘은 동작 방식이 충분히 달라서 두 그룹으로 나누어 살펴볼 만합니다.

사회보험: 회사와 절반씩 분담

건강보험과 연금은 공제액이 큰 항목이며, 핵심은 이들이 회사와 대략 절반씩 분담된다는 점입니다. 표면 요율은 가팔라 보이지만 각 항목의 절반 정도만 본인이 부담합니다. 나머지는 회사가 비용으로 부담하며, 이 부분은 급여명세서에 나타나지 않습니다.

• **연금(厚生年金)**은 표준보수월액의 18.3%이고, 균등하게 분담되므로 본인 부담은 약 9.15%입니다.
• 건강보험은 보험자와 도도부현에 따라 대략 10% 정도이며, 마찬가지로 분담되므로 본인 부담은 약 5%입니다. 각 켄포(건강보험조합)가 자체적으로 요율을 정하기 때문에 지역마다 요율이 다릅니다.
• 고용보험은 작은 편으로, 피보험자 부담은 1퍼센트 미만입니다.

두 가지 세부 사항에서 사람들이 자주 걸립니다. 보험료는 표준보수월액(標準報酬月額)을 기준으로 계산되는데, 이는 주로 4~6월 급여로 정해지는 구간별 금액이며 매달 다시 계산되지 않습니다. 따라서 초과근무가 많은 봄을 보내면 그해 보험료가 올라갈 수 있습니다. 또한 연금 보험료에는 상한 구간이 있어 상한이 적용됩니다. 그래서 고소득자일수록 급여가 오를 때 사회보험 비율이 떨어집니다.

소득세: 원천징수 후 정산

소득세(所得税)는 누진세이며, 추정치를 기준으로 매번 급여에서 원천징수됩니다. 매달의 원천징수는 추정치일 뿐이므로 12월에는 연말정산(年末調整)이 이루어집니다. 이때 회사가 원천징수한 금액을 실제 납부해야 할 금액과 대조하고, 부양가족이나 보험 같은 공제를 반영하여, 환급을 받거나 소액을 추가로 공제합니다. 대부분의 회사원에게는 이것이 세금 신고를 완전히 대체합니다.

주민세: 1년 지연되어 찾아오는 차이

주민세(住民税)는 신규 입국자라면 누구나 걸리는 공제입니다. **과세소득의 약 10%**에 해당하는 지방세인데, 전년도 소득을 기준으로 부과되며 그다음 해 6월부터 5월까지 징수됩니다.

그 결과 일본에서의 첫해에는 과세할 전년도 소득이 없으므로 주민세가 0이고, 실수령액이 평소보다 높습니다. 둘째 해에는 첫해 소득 전체에 대한 주민세가 시작되어, 동일한 액면 급여에서 갑자기 전년보다 실수령액이 줄어듭니다. 직장에서 달라진 것은 아무것도 없습니다. 지연된 세금이 단지 도착한 것입니다. 이 감소는 실제로 일어나는 일이고 첫해 숫자를 기준으로 예산을 세운 사람들을 놀라게 하므로 미리 대비하는 편이 좋습니다. 같은 지연은 고소득 직장을 떠날 때 반대로 작용합니다. 주민세 고지서가 소득이 낮아진 해까지 따라옵니다.

대략적인 머릿속 모델

전형적인 회사원의 경우 공제액은 소득 수준·연령·도도부현에 따라 가감이 있지만 액면의 20% 안팎에 자리합니다. 유용한 1차 근사는 다음과 같습니다.

• 사회보험: 약 15%(건강보험 + 연금 + 고용보험, 본인 부담분)
• 소득세: 일반적인 급여에서는 몇 퍼센트이고 소득이 늘수록 올라갑니다
• 주민세: 과세소득의 약 10%, 둘째 해부터

따라서 첫해 실수령액은 액면의 약 8285%일 수 있고, 둘째 해에는 주민세가 나타나면서 약 7580%에 가까워집니다. 같은 급여인데도 숫자는 더 낮아집니다.

이 추정으로 담을 수 없는 것

정확한 수치는 어떤 어림법으로도 다룰 수 없는 입력값에 달려 있습니다. 본인이 가입한 켄포의 구체적인 요율, 부양가족, 40세 이상 여부(이때 장기요양보험이 추가됩니다), iDeCo 등 기타 공제, 그리고 별도로 부과되는 비정기 상여 등이 그렇습니다. 어떤 빠른 계산이든 급여명세서가 아니라 추정치로 취급하시기 바랍니다.

위의 구간에 맞춰 직접 숫자를 계산해 보려면, 저희 일본 실수령액 계산기가 액면 금액을 입력받아 사회보험과 세금 분담을 적용한 실수령액을 추정합니다. 국가 간 비교를 하고 있다면, 이 정리의 한국어판에서 한국 쪽의 4대 보험과 소득세를 다룹니다. 한국에는 주민세 시점 차이와 같은 특이점이 없습니다.