日本の手取りはどう計算されるのか:額面から手取りまで

日本の求人票に書かれている数字は、年間の額面(gakumen)です。 毎月口座に振り込まれる数字は手取り(tedori)であり、目に見えて 小さくなります。その差は、社会保険料と二つの税金が積み重なった 固定的なまとまりで、それぞれが独自の基準と時期を持っています。 何が、いつ差し引かれるのかを知ることで、控除の大きさと、よく知られた 二年目の衝撃の両方が説明できます。

控除のまとまり

日本の給与からは、おおよそ次の順序で五つのものが差し引かれます。

1. 健康保険 — 医療を保障します。
2. 厚生年金 — 会社員の年金です。
3. 雇用保険 — 失業および関連の給付を保障します。
4. 所得税 — 国税で、毎月源泉徴収されます。
5. 住民税 — 地方税で、前年の所得に基づいて課されます。

最初の三つは社会保険であり、後の二つは税金です。これらは振る舞いが 十分に異なるので、二つのグループに分けて見ていく価値があります。

社会保険:会社との折半

健康保険と厚生年金は控除の大きい項目で、重要なのはこれらが 会社とおおよそ半分ずつ折半されるという点です。表面上の料率は 急に見えますが、それぞれの半分ほどを本人が負担します。残りは 会社が費用として負担し、その分は給与明細には現れません。

• 厚生年金は標準報酬月額の18.3%で、均等に折半されるため、 本人負担は約9.15%です。
• 健康保険は保険者と都道府県によっておおよそ10%程度で、これも 折半されるため、本人負担は約5%です。各けんぽ(健康保険組合)が 独自に料率を定めるため、地域によって料率が異なります。
• 雇用保険は小さく、被保険者負担は1パーセント未満です。

二つの細かい点で人はつまずきます。保険料は標準報酬月額を基準に 計算されますが、これは主に4〜6月の給与から決まる区分された金額で、 毎月再計算されるわけではありません。そのため、残業の多い春を過ごすと、 その年の保険料が上がることがあります。また、厚生年金の保険料には 上限区分があり上限が適用されます。そのため、高所得者ほど給与が 上がると社会保険の割合が下がります。

所得税:源泉徴収のあとに精算

所得税は累進的で、見込みに基づいて毎回の給与から源泉徴収されます。 毎月の源泉徴収はあくまで見込みなので、12月には年末調整が 行われます。このとき会社は、源泉徴収した金額を実際に納めるべき 金額と突き合わせ、扶養や保険などの控除を反映したうえで、還付を 行うか、少額を追加で控除します。多くの会社員にとって、これが確定 申告を完全に代替します。

住民税:一年遅れてやってくる差

住民税は、来日して間もない人なら誰もがつまずく控除です。 **課税所得の約10%**にあたる地方税ですが、前年の所得に基づいて 課され、翌年の6月から5月にかけて徴収されます。

その結果、日本での初年度には課税すべき前年の所得がないため、 住民税はゼロで、手取りがふだんより高くなります。二年目には 初年度の所得の全額に対する住民税が始まり、同じ額面の給与でも急に 前年より手取りが少なくなります。仕事について変わったことは何も ありません。遅れていた税金が単に届いただけです。この減少は実際に 起こることで、初年度の数字をもとに家計を組んだ人を驚かせるため、 あらかじめ備えておくとよいでしょう。同じ遅れは、高給の仕事を辞める ときには逆に作用します。住民税の請求が、所得の下がった年まで ついてきます。

おおまかな考え方

典型的な会社員の場合、控除は所得水準・年齢・都道府県によって 増減はあるものの、額面の20%前後に収まります。役に立つ最初の 近似は次のとおりです。

• 社会保険:約15%(健康保険 + 厚生年金 + 雇用保険、本人負担分)
• 所得税:一般的な給与では数パーセントで、所得が増えるほど上がります
• 住民税:課税所得の約10%、二年目から

そのため、初年度の手取りは額面の約82〜85%になり得て、二年目には 住民税が現れることで約75〜80%に近づきます。同じ給与でも数字は 低くなります。

この見積もりで捉えきれないもの

正確な数字は、どんな目安でもカバーできない入力値に左右されます。 本人が加入するけんぽの具体的な料率、扶養、40歳以上かどうか(このとき 介護保険が加わります)、iDeCoその他の控除、そして別途課される 非定期の賞与などです。どんな手早い計算も、給与明細ではなく見積もりと して扱ってください。

上記の区分に照らして自分の数字を計算してみるには、当サイトの 日本の手取り計算機が額面を受け取り、社会保険と 税金の折半を適用したうえで手取りを見積もります。国をまたいで比較を している場合は、この解説の 韓国語版が韓国側の四つの保険と 所得税を扱っています。韓国には、住民税の時期に関するこのような癖は ありません。